Jednolity Plik Kontrolny
- Podstawy prawne
- JPK został wprowadzony za pomocą następujących aktów prawnych :
- Obowiązek okresowego przekazywania danych bez wezwania - art. 82 § 1b znowelizowanej w dniu 13 maja 2016 Ordynacji Podatkowej,
- Obowiązek przekazywania danych na żądanie organów podatkowych - art. 193a. § 1 znowelizowanej w dniu 20 października 2015 Ordynacji Podatkowej.
- Terminy obowiązywania
- Comiesięcznej informacji o prowadzonej ewidencji VAT (pliku JPK_VAT) - obowiązkowo bez wezwania od:
- 1 lipca 2016 roku - duże przedsiębiorstwa
- 1 stycznia 2017 roku - małe i średnie przedsiębiorstwa
- 1 stycznia 2018 roku - mikroprzedsiębiorstwa
- Przekazywania na żądanie organu podatkowego danych w postaci elektronicznej zestawu wymaganych plików JPK na potrzeby przeprowadzanej kontroli skarbowej:
- 1 lipca 2016 – duże przedsiębiorstwa
- 1 lipca 2018 - mikroprzedsiębiorstwa, małe i średnie przedsiębiorstwa
- Przy czym wielkość przedsiębiorstwa określa się według poniższych kryteriów:
- Duże:
- zatrudnia 250 pracowników lub więcej
- oraz jego roczny obrót jest równy bądź wyższy niż 50 milionów euro
- lub całkowity bilans roczny jest równy bądź wyższy niż 43 milionów euro.
- Średnie:
- zatrudnia mniej niż 250 pracowników
- oraz jego roczny obrót nie przekracza 50 milionów euro
- lub całkowity bilans roczny nie przekracza 43 milionów euro.
- Małe:
- zatrudnia mniej niż 50 pracowników
- oraz jego roczny obrót nie przekracza 10 milionów euro
- lub całkowity bilans roczny nie przekracza 10 milionów euro.
- Mikroprzedsiębiorstwo:
- zatrudnia mniej niż 10 pracowników
- oraz jego roczny obrót nie przekracza 2 milionów euro
- lub całkowity bilans roczny nie przekracza 2 milionów euro.
- Comiesięcznej informacji o prowadzonej ewidencji VAT (pliku JPK_VAT) - obowiązkowo bez wezwania od:
- Dokumenty JPK
- Przekazywany obowiązkowo bez wezwania - ewidencja sprzedaży i zakupu VAT.
- Przekazywania na żądanie organu podatkowego na potrzeby przeprowadzanej kontroli skarbowej.
- Księgi rachunkowe
- Wyciągi bankowe
- Magazyn
- Faktury VAT (sprzedaż)
- Realizacja JPK w programach
- JPK można obsługiwać w wersji programów minimum 1.37. Licencja ta jest płatna.
- Ewidencja sprzedaży i zakupów VAT. Plik przekazywany obowiązkowo bez wezwania. Plik JPK musi być zgodny z wersją deklaracji VAT-7.
Dlatego też zmiana wersji JPK nastąpi zawsze kiedy zmieni się wersja deklaracji VAT-7.
Aby otrzymać poprawny plik JPK należy :- Przypisać kolumny rejestrów VAT (z modułu Sprzedaż lub FK) do odpowiedniego pola deklaracji VAT-7.
- Pobrać dane do deklaracji VAT-7.
- Przejść do modułu JPK.
- Wybrać funkcję z menu głównego JPK->VAT i postępować zgodnie z dokumentacja tej funkcji.
- Pozostałe dokumenty. Przekazywane są na żądanie organu podatkowego na potrzeby przeprowadzanej kontroli skarbowej.
- Księgi rachunkowe
- Wyciągi bankowe
- Magazyn
- Faktury VAT (sprzedaż).
- Aby otrzymać poprawny plik JPK dla tych dokumentów należy jedynie wybrać funkcję z menu głównego JPK i postępować zgodnie z dokumentacja tej funkcji.
- Ewidencja sprzedaży i zakupów VAT. Plik przekazywany obowiązkowo bez wezwania. Plik JPK musi być zgodny z wersją deklaracji VAT-7.
Dlatego też zmiana wersji JPK nastąpi zawsze kiedy zmieni się wersja deklaracji VAT-7.
- Zalecenia
- Aby można było tworzyć poprawne pliki JPK należy :
- Ewidencja sprzedaży i zakupu VAT
- Księgi rachunkowe
- Wyciągi bankowe
- Magazyn
- Faktury VAT (sprzedaż).
Wprowadzenie Jednolitego Pliku Kontrolnego jest rozłożone w czasie. Harmonogram opisany jest poniżej w punktach A i B.
Duże przedsiębiorstwa w zasadzie już podlegają temu obowiązkowi (od 1 lipca 2016) jednak najwięcej przedsiębiorstw
obejmie on od 1 stycznia 2017 (VAT). Teoretycznie od strony Ministerstwa Finansów wszystko jest gotowe i działa.
Ale tylko w teorii. Na razie jest więcej pytań niż odpowiedzi. Prawdopodobnie po pierwszych wysyłkach danych dużych
przedsiębiorstw wiele rzeczy się wyjaśni. Już np. pokazała się nowa deklaracja VAT-7(17) obowiązująca od 1 sierpnia 2016 - ale
tylko duże przedsiębiorstwa, które maja obowiązek wysłania JPK-VAT. Pozostałe przedsiębiorstwa mogą dalej używać wzoru VAT-7(16).
Cały czas pracujemy nad programami, aby były dostosowane do zmieniających się wymagań. Myślimy, że najdalej w listopadzie
sytuacja się ustabilizuje i wówczas oprogramowanie będzie gotowe do realizacji JPK w pełnym zakresie. Dla większości przedsiębiorstw
będzie obowiązywało od 1 stycznie 2107 - pierwsza wysyłka obowiązkowa to VAT do 25 lutego 2017 (za styczeń 2017).
Ponieważ cały czas wprowadzane są zmiany w punkcie Zalecenia będziemy systematycznie informować jakie zmiany należy wprowadzić
w prowadzeniu ewidencji oraz jakich zasad przestrzegać, aby można było bez problemów tworzyć pliki JPK.